Calculator Dividende SRL 2026 — Calcul Impozit și CASS Online

Cum se calculează dividendele în 2026

Calculul dividendelor nete dintr-un SRL presupune parcurgerea mai multor pași, fiecare reglementat de legislația fiscală în vigoare. În 2026, procesul implică determinarea profitului distribuibil, aplicarea impozitului pe dividende de 16% și stabilirea contribuției de sănătate (CASS). Folosește calculatorul de dividende SRL de mai sus pentru a obține rezultatul exact, sau urmărește formulele detaliate mai jos.

Indiferent de regimul fiscal al firmei tale — microîntreprindere cu impozit 1% pe venituri sau impozit pe profit standard de 16% — dividendele brute disponibile pentru distribuire provin din profitul net contabil după impozitare. Impozitul pe dividende și CASS-ul se aplică apoi asupra acestor dividende brute.

Formula de calcul impozit dividende 16%

Impozitul pe dividende se calculează conform articolului 97 din Codul Fiscal, aplicând o cotă fixă asupra dividendelor brute distribuite:

Acest impozit se reține la sursă de către societatea care distribuie dividendele (SRL-ul) și se virează la bugetul de stat. Termenul de plată este data de 25 a lunii următoare celei în care s-a efectuat plata dividendelor către asociat. SRL-ul declară și plătește acest impozit prin Declarația 100.

De exemplu, dacă SRL-ul distribuie dividende brute de 100.000 lei:

• Impozit reținut la sursă = 100.000 × 16% = 16.000 lei
• Dividend net primit de asociat = 100.000 − 16.000 = 84.000 lei

Este important de știut că acest calcul al impozitului pe dividende se aplică uniform, indiferent de regimul fiscal al firmei (microîntreprindere sau impozit pe profit). Diferența apare doar la nivelul firmei, nu la nivelul asociatului.

Calculul CASS pe dividende 2026

Pe lângă impozitul de 16%, asociații care primesc dividende pot datora și CASS (contribuția de asigurări sociale de sănătate). Din 2024, CASS pe dividende se calculează separat de alte categorii de venituri, pe un sistem de plafoane fixe bazate pe salariul minim brut pe economie.

În 2026, salariul minim brut este de 4.050 lei (valabil din ianuarie 2026, valoarea de referință pentru plafoanele anuale). Plafoanele CASS pentru dividende sunt:

CASS-ul nu se reține la sursă de SRL. Asociatul îl declară și plătește personal, prin Declarația Unică (formularul 212), cu termen de depunere 25 mai 2027. Poți verifica obligațiile tale complete cu ajutorul calculatorului CAS & CASS.

Exemplu complet de calcul dividende pas cu pas

Să urmărim un exemplu concret. Andrei este asociat unic al unui SRL tip microîntreprindere cu cifra de afaceri de 150.000 lei și cheltuieli operaționale de 30.000 lei.

Pasul 1 — Impozitul micro:
Impozit micro = 150.000 × 1% = 1.500 lei

Pasul 2 — Profitul net distribuibil:
Profit net = 150.000 − 30.000 − 1.500 = 118.500 lei

Pasul 3 — Impozitul pe dividende:
Impozit dividende = 118.500 × 16% = 18.960 lei

Pasul 4 — Dividendul net primit:
Dividend net = 118.500 − 18.960 = 99.540 lei

Pasul 5 — CASS datorat:
Dividende brute (118.500 lei) depășesc 97.200 lei → CASS = 9.720 lei

Rezultat final: Andrei primește 99.540 lei de la SRL (după reținerea impozitului la sursă). Separat, va plăti 9.720 lei CASS prin Declarația Unică. Net real în buzunar: 89.820 lei din profitul firmei de 120.000 lei — o rată efectivă de taxare de 25,15%. Poți obține acest rezultat exact folosind calculatorul nostru de dividende de mai sus.

Ce s-a schimbat la dividende în 2026 față de 2025

Anul fiscal 2026 aduce modificări semnificative în privința impozitării dividendelor, implementate prin OUG 89/2025 („ordonanța trenuleț") și Legea 141/2025 (Pachetul fiscal 1). Dacă ai folosit un calculator dividende în 2023 sau 2024, este esențial să știi că regulile s-au schimbat substanțial — calculul dividendelor din 2023 nu mai este aplicabil.

Impozitul pe dividende a crescut de la 10% la 16%

Cea mai importantă schimbare este creșterea cotei de impozitare a dividendelor de la 10% (valabilă până la 31 decembrie 2025) la 16% (aplicabilă de la 1 ianuarie 2026). Aceasta înseamnă o creștere cu 60% a impozitului pe dividende.

Impactul practic, la dividende brute de 100.000 lei:

• 2025: Impozit = 10.000 lei → Net primit = 90.000 lei
• 2026: Impozit = 16.000 lei → Net primit = 84.000 lei
• Diferența: 6.000 lei mai puțin în buzunar

Această modificare se aplică tuturor dividendelor distribuite începând cu 1 ianuarie 2026, indiferent din ce exercițiu financiar provine profitul. Chiar dacă distribui profit realizat în 2024 sau 2023, cota aplicabilă este cea de la data distribuirii: 16%. Nu se pot distribui dividende din rezerve cu cota veche de 10%.

Modificări CASS pe dividende în 2026

Sistemul de plafoane CASS pentru dividende rămâne structurat pe 4 niveluri. Modificarea relevantă este ajustarea pragurilor în funcție de noul salariu minim brut:

CASS maxim a crescut de la 8.880 lei la 9.720 lei (+840 lei). Pe de altă parte, pragul sub care nu datorezi CASS a crescut de la 22.200 la 24.300 lei, oferind un avantaj micilor asociați care primesc dividende modeste. De asemenea, cota de impozitare pe veniturile din dividende la nivel de criptomonede și câștiguri de capital a crescut similar la 16% (conform Legii 239/2025).

Dividendele se iau în calcul la pensie?

Aceasta este una dintre cele mai frecvente întrebări ale asociaților de SRL, iar răspunsul scurt este: nu — dividendele nu contribuie la pensie.

CASS-ul plătit pe dividende asigură exclusiv dreptul la pachetul de bază de servicii medicale din sistemul public de sănătate. Este vorba despre contribuția de asigurări sociale de sănătate (CASS — 10%), nu despre contribuția de asigurări sociale (CAS — 25%), care este cea ce generează puncte de pensie și stagiu de cotizare.

CAS-ul de 25% se datorează doar din veniturile salariale sau din activitățile independente (PFA, profesii liberale). Dividendele, fiind clasificate fiscal ca venituri din investiții, nu sunt supuse CAS-ului. Prin urmare, un asociat care extrage doar dividende din SRL nu acumulează stagiu de cotizare la pensie.

Ce opțiuni ai pentru pensie ca asociat de SRL?

1. Contract de mandat cu remunerație — dacă ești și administrator, poți avea un salariu din care se plătește CAS 25%. Acest salariu generează puncte de pensie. Estimează-ți costurile cu instrumentul nostru de calcul salarial.
2. PFA cu CAS — dacă ai și o PFA, plătești CAS din veniturile obținute ca persoană fizică autorizată. Verifică obligațiile cu calculatorul PFA 2026.
3. CAS opțional — poți opta pentru plata voluntară a CAS prin Declarația Unică, pentru a acumula stagiu de cotizare, chiar dacă nu ești obligat.

Combinația optimă pentru majoritatea asociaților este: dividende din SRL (pentru maximizarea venitului net curent) plus un salariu minim sau mediu (pentru acumularea de puncte de pensie). Un expert contabil te poate ajuta să găsești echilibrul potrivit între cele două.

Cum distribui dividende dintr-un SRL — Ghid complet 2026

Distribuirea dividendelor nu este doar un calcul matematic — implică și respectarea unor proceduri legale stricte. Iată tot ce trebuie să știi pentru a distribui dividende corect în 2026, fie că ești asociat unic sau ai parteneri de afaceri.

Condiții legale pentru distribuirea dividendelor

Conform Legii 31/1990 a societăților și Legii contabilității 82/1991, dividendele se pot distribui doar dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:

1. Există profit net contabil — firma trebuie să aibă profit după deducerea tuturor cheltuielilor și impozitelor. Nu se pot distribui dividende din pierderi contabile reportate neacoperite.
2. Situațiile financiare sunt aprobate — distribuirea anuală a dividendelor necesită aprobarea bilanțului de către AGA (Adunarea Generală a Asociaților), prin hotărâre scrisă.
3. Capital social minim 500 lei — din 2026, SRL-urile trebuie să mențină un capital social de minimum 500 lei (obligație nouă, introdusă prin Legea 141/2025). Firmele cu cifra de afaceri peste 400.000 lei vor necesita 5.000 lei capital social, cu un termen de conformare de 2 ani. Dacă plănuiești să înființezi un SRL nou, ține cont de aceste cerințe.
4. Constituirea rezervelor legale — minimum 5% din profitul anual se alocă la rezerve legale, până când fondul de rezerve atinge 20% din capitalul social subscris.

Termenul de plată al impozitului pe dividende

Impozitul de 16% pe dividende se reține de SRL la momentul plății efective către asociat și se declară prin Declarația 100, cu virare la bugetul de stat până pe 25 a lunii următoare celei în care s-a efectuat plata. Nedepunerea sau depunerea cu întârziere a declarației atrage penalități.

Dividendele intermediare (trimestriale) sunt permise conform art. 67¹ din Legea 31/1990. Acestea se distribuie din profitul contabil al perioadei curente, pe baza situațiilor financiare intermediare (balața de verificare). La finalul anului, dacă profitul definitiv este mai mic decât totalul dividendelor intermediare distribuite, asociații sunt obligați să restituie diferența.

Declarația Unică și CASS pe dividende

Asociatul are obligația personală de a depune Declarația Unică (formularul 212) la ANAF dacă dividendele brute anuale totale depășesc pragul de 6 salarii minime (24.300 lei în 2026). Declarația se depune electronic, prin SPV (Spațiul Privat Virtual), cu termen 25 mai anul următor încasării dividendelor.

CASS-ul se calculează pe totalul dividendelor brute încasate de la toate societățile în care ești asociat, nu doar de la una singură. Asociatul poate beneficia de o bonificație de 3% la plata anticipată a CASS-ului, conform condițiilor specifice din OUG 8/2026. Calculează-ți contribuțiile exacte cu calculatorul CAS și CASS 2026.

Tabel comparativ — Exemple calcul dividende 2026

Pentru a ilustra impactul diferitelor scenarii, am pregătit un tabel comparativ cu exemple concrete. Cifrele presupun un singur asociat (cota 100%), fără alte dividende în 2026. La microîntreprindere, pentru simplificare, considerăm cheltuieli = 0 (tot venitul devine profit minus impozitul micro). Folosește calculatorul de impozit pe profit pentru a estima separat impozitul firmei.

Observații cheie din tabelul de mai sus:

• Regimul micro este mai avantajos la marje de profit ridicate — impozitul de 1% pe venituri este semnificativ mai mic decât 16% pe profit, lăsând mai mult disponibil pentru dividende.
• CASS-ul este plafonat la maximum 9.720 lei/an, indiferent de suma dividendelor. La sume mari, CASS-ul devine nesemnificativ procentual.
• Taxarea efectivă totală (de la profitul brut la buzunar) variază între ~23% (micro, sume medii) și ~34% (impozit pe profit), oferind o perspectivă completă asupra costului fiscal real.
• La micro cu venituri de 100.000 lei, se observă un „salt" al CASS-ului de la 4.860 la 9.720 lei — datorat depășirii pragului de 24 SM (97.200 lei). Acest efect de prag face ca taxarea efectivă să crească de la 22,9% la 26,6%.

Pentru cine este util calculatorul de dividende

Calculatorul nostru de dividende SRL 2026 este conceput pentru mai multe categorii de utilizatori:

• Asociați unici de SRL — care vor să știe rapid cât primesc net din profitul firmei, atât la microîntreprindere cât și la impozit pe profit. Instrumentul aplică automat noua cotă de 16% și calculează CASS pe plafoane.
• Asociați multipli — care au nevoie să calculeze dividendele proporțional cu cota de participare. Câmpul „Cota de participare" permite calcule precise și pentru cazul în care ai 50-50, 60-40 sau orice altă distribuție.
• Antreprenori în faza de planificare — care evaluează dacă SRL-ul este structura potrivită pentru afacerea lor. Comparând taxarea pe dividende cu alternativa PFA (verifică calculatorul PFA), pot lua o decizie informată.
• Contabili și consultanți fiscali — care au nevoie de un instrument rapid pentru a estima dividendele clienților lor și a explica vizual (grafic, tabel detaliat) impactul noilor cote de impozitare.
• Persoane care compară SRL cu PFA — calculatorul de dividende arată taxarea completă „din profit în buzunar" pentru SRL, iar calculatorul de impozit pe venit completează perspectiva pentru alternative.

Am creat acest calculator dividende SRL cu focus pe transparență: fiecare taxă este afișată separat, iar tabelul detaliat arată întregul lanț de calcul. Graficul pie chart oferă o imagine vizuală imediată a distribuției între ce primești tu și ce merge la stat.

Alte calculatoare utile

Întrebări frecvente despre dividende SRL 2026